+7 (800) 551 46 04
Личный кабинет
Личный кабинет
Дополнительно
Содержание:
В чём суть факторинга
Для кого услуга факторинга
Схема работы факторинга и его участники
Виды факторинговых услуг
Преимущества факторинга
Стоимость факторинговых услуг
Как бизнесу заключить договор с фактором и получить финансирование
Учёт факторинга в бухгалтерии
Законодательное регулирование факторинговых услуг
Популярные вопросы
Что такое факторинг и как он работает для бизнеса
Представьте ситуацию: вы отгрузили товар или оказали услугу крупному клиенту, но деньги получите только через два месяца. А вам уже пора закупать материалы, платить налоги или зарплаты.Как пополнить оборотные средства, не останавливая рабочие процессы, и сохранить темпы роста вашего бизнеса — обо всём по порядку в нашей статье.
В чём суть факторинга
Это финансовая услуга, благодаря которой бизнес, работающий по контрактам с условием отсрочки платежа, может быстро получить финансирование. При заключении договора с факторинговой компанией поставщик товаров или услуг получает деньги не от заказчика, а от фактора. Таким образом он передаёт третьему лицу свою дебиторскую задолженность — простыми словами, право требовать деньги с покупателя, который ему должен.Факторинг нужен, чтобы у бизнеса не возникало кассовых разрывов и всегда были деньги на расходы, как запланированные, так и ситуативные:
на закупку товара, комплектующих или сырья;- на погашение займов;
- на уплату налогов, страховых отчислений, штрафов;
- на выплату заработной платы.
Для кого услуга факторинга
Этой услугой пользуются компании: юридические лица и ИП, поставляющие товары или услуги в абсолютно разных индустриях. Обязательное условие заключения факторингового договора — это наличие пункта с отсрочкой платежа в договоре поставки между поставщиком и покупателем. Период отсрочки может быть разным: 14, 60, 120 или даже 180 дней с даты поставки и подписания закрывающих документов. Например, завод по производству корпусной мебели заключил контракт с крупной сетью гипермаркетов на поставку товаров. Он отгружает свою продукцию, подписывает закрывающие документы, но получает оплату только через 60 дней, как это прописано в договоре.
При этом у завода заключён факторинговый договор, по которому он сразу получает расчёт за совершённую поставку от фактора, передавая дебиторскую задолженность.
Также факторингом пользуются, чтобы подстраховаться от недобросовестных клиентов. При этом у завода заключён факторинговый договор, по которому он сразу получает расчёт за совершённую поставку от фактора, передавая дебиторскую задолженность.
Например, у производителя продуктов питания много разных клиентов, но конкуренция в отрасли высокая. Чтобы удержать своих клиентов, компания предлагает им отсрочку платежа, а сама пользуется факторинговыми услугами, чтобы не останавливать производство. В случае, если покупатель не исполнил свои обязательства, все вопросы по взысканию задолженности будет вести фактор в соответствии с заключённым договором факторинга. Бизнесу удобно передавать третьей стороне управление дебиторской задолженностью, не используя свои ресурсы.
Схема работы факторинга и его участники
В факторинге участвуют три стороны: - Поставщик товаров либо услуг — юридическое лицо или ИП.
- Покупатель, он же дебитор — клиент поставщика, юридическое лицо.
- Фактор — банк, факторинговая компания или микрофинансовая организация.
1 шаг
Поставщик отгружает товар или оказывает услугу, подписывает закрывающие документы.2 шаг
Поставщик передаёт документы с подтверждением факта передачи товаров или услуг фактору.3 шаг
Фактор перечисляет деньги поставщику до 90–95% от суммы договора поставки.4 шаг
При наступлении срока оплаты по договору поставки покупатель переводит деньги с учётом комиссии за факторинговые услуги на счёт в пользу фактора.Виды факторинговых услуг
Факторинг бывает открытым и закрытым, с регрессом и без регресса. Расскажем подробнее о каждом виде и о том, как это влияет на схему взаимодействия сторон.- Факторинг с регрессом предполагает, что риски неисполнения обязательств по договору берёт на себя поставщик. Поэтому, если покупатель не проведёт оплату в установленный срок, поставщик будет сам взыскивать с него долг, а также расплачиваться с факторинговой организацией.
- При факторинге без регресса риски неоплаты берёт на себя факторинговая организация, но взамен она повышает комиссию для поставщика. И если покупатель не оплатит поставку в срок, фактор сам займётся взысканием.
- При открытом факторинге покупатель знает, что его поставщик передаёт третьей стороне право на получение денег, при этом не участвует в договоре факторинга, но получает уведомление о его заключении. Когда наступает срок оплаты, покупатель рассчитывается не с поставщиком, а факторинговой организацией напрямую.
- При закрытом факторинге покупатель не знает, что в его взаимоотношениях с поставщиком появляется третья сторона. Поставщики прибегают к такой услуге, когда не хотят, чтобы покупатели узнали об их финансовой ситуации или любых договорённостях с третьими лицами. В этом случае для покупателя всё остаётся по‑прежнему: он получает товар или услугу, но оплачивает её переводом на номинальный счёт, указанный в договоре поставки, с которого деньги поступают фактору.
- Кроме этого, факторинг делят на внутренний и международный. При внутреннем — все участники из одной страны, а при международном — из разных стран.
Преимущества факторинга
У этой услуги есть плюсы как для поставщика, так и для его покупателей. Рассмотрим их.Стоимость факторинговых услуг
Стоимость складывается из двух частей:- Комиссии за операционные услуги — фиксированного процента от суммы счёта.
- Процентов за финансирование (зависят от длительности отсрочки платежа: чем дольше срок, тем дороже).
Как бизнесу заключить договор с фактором и получить финансирование
Итак, поставщик заключает с фактором договор финансирования под уступку денежных требований. Но у каждой факторинговой организации могут быть свои правила и шаги для заключения и исполнения таких договоров, например:- Оставляете заявку на сайте, и с вами связывается менеджер. В компании ROWI менеджер начинает с вами работать в течение 15 минут после подачи заявки.
- Получаете предварительное одобрение, заполняете анкету и предоставляете договор поставки, подряда или оказанных услуг.
- Подписываете договор факторинга, уведомление заказчика, если факторинг открытый.
Учёт факторинга в бухгалтерии
Чтобы корректно отразить операции по факторингу, бухгалтеру важно понимать: такая сделка является не кредитом, а финансированием по уступку права требования. От того, какой вид договора заключён: с регрессом или без, зависит и порядок отражения операций в учёте.Как учитывать факторинг с регрессом
Если договор предусматривает факторинг с правом регресса, то поставщик остаётся ответственным перед фактором, если покупатель не оплатит счёт. В этом случае задолженность не списывается с баланса, а просто меняет сторону — с покупателя на факторинговую компанию.Такой вариант используется чаще всего — особенно когда поставщик уверен в платёжеспособности клиента и готов нести риск просрочки. Как отражать факторинг без регресса При факторинге без права регресса все риски неплатежа переходят на факторинговую компанию. В этом случае дебиторская задолженность покупателя трансформируется в задолженность фактора за право требования долга.
Такой вариант удобен, если поставщик не хочет рисковать — особенно при работе с новыми контрагентами или при длительной отсрочке платежа.
Компания «ПрофТех» поставила продукцию на сумму 1 000 000 ₽ с отсрочкой 60 дней. По договору факторинга с регрессом она получила 950 000 ₽ от фактора, а комиссия составила 50 000 ₽, в т.ч. НДС 20%.
Проводки в бухгалтерии:
Отгрузка и признание выручки: Дт 62 — Кт 90: 1 000 000 ₽
Дт 90.03 — Кт 68.02: 166 666,67 ₽
Дт 90.03 — Кт 68.02: 166 666,67 ₽
Передача долга фактору: Дт 91.02 — Кт 62: 1 000 000 ₽
Дт 76 — Кт 91.01: 1 000 000 ₽
Дт 76 — Кт 91.01: 1 000 000 ₽
Получено финансирование:Дт 51 — Кт 76: 950 000 ₽
Учтена комиссия фактора: Дт 91.2 — Кт 76: 41 666,67 ₽
Дт 19 — КТ 76: 8333,33 ₽
Дт 19 — КТ 76: 8333,33 ₽
Законодательное регулирование факторинговых услуг
Такой вид финансирования регулируется Гражданским кодексом РФ, главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» . В документе прописаны правила заключения договора, права и обязанности сторон, а также порядок передачи требований.
Узнайте больше о факторинге
Подписатьсяна официальный канал
Оставьте заявку
и получите решение сразу
Даю согласие на получение рекламно-информационных материалов
Популярные вопросы
Когда нельзя использовать факторинг?
Чем факторинг отличается от кредита?
Почему могут отказать в факторинге?
В чём разница между лизингом и факторингом?
