Факторинг: что это простыми словами

⌛ Время чтения: 7 мин. 📅 Дата: 22.01.2026 👁️ Просмотры: 1200

Содержание:

В чём суть факторинга

Для кого услуга факторинга

Схема работы факторинга и его участники

Виды факторинговых услуг

Преимущества факторинга

Стоимость факторинговых услуг

Как бизнесу заключить договор с фактором и получить финансирование

Учёт факторинга в бухгалтерии

Законодательное регулирование факторинговых услуг

Что такое факторинг и как он работает для бизнеса

Представьте ситуацию: вы отгрузили товар или оказали услугу крупному клиенту, но деньги получите только через два месяца. А вам уже пора закупать материалы, платить налоги или зарплаты.

Как пополнить оборотные средства, не останавливая рабочие процессы, и сохранить темпы роста вашего бизнеса — обо всём по порядку в нашей статье.

В чём суть факторинга

Это финансовая услуга, благодаря которой бизнес, работающий по контрактам с условием отсрочки платежа, может быстро получить финансирование. При заключении договора с факторинговой компанией поставщик товаров или услуг получает деньги не от заказчика, а от фактора. Таким образом он передаёт третьему лицу свою дебиторскую задолженность — простыми словами, право требовать деньги с покупателя, который ему должен.

Факторинг нужен, чтобы у бизнеса не возникало кассовых разрывов и всегда были деньги на расходы, как запланированные, так и ситуативные:

на закупку товара, комплектующих или сырья;
на погашение займов;
на уплату налогов, страховых отчислений, штрафов;
на выплату заработной платы.

Услуга помогает бизнесу чувствовать себя увереннее при взаимодействии с клиентами, которые работают по договорам с отсрочкой платежа. Снижаются риски неплатежей, сохраняется денежный поток, даже когда контрагент задерживает оплату. Кроме того, компания, предоставляющая финансирование, может взять на себя управление дебиторской задолженностью и контроль за своевременным поступлением средств.

Для кого услуга факторинга

Этой услугой пользуются компании: юридические лица и ИП, поставляющие товары или услуги в абсолютно разных индустриях. Обязательное условие заключения факторингового договора — это наличие пункта с отсрочкой платежа в договоре поставки между поставщиком и покупателем. Период отсрочки может быть разным: 14, 60, 120 или даже 180 дней с даты поставки и подписания закрывающих документов.

Например, завод по производству корпусной мебели заключил контракт с крупной сетью гипермаркетов на поставку товаров. Он отгружает свою продукцию, подписывает закрывающие документы, но получает оплату только через 60 дней, как это прописано в договоре.
При этом у завода заключён факторинговый договор, по которому он сразу получает расчёт за совершённую поставку от фактора, передавая дебиторскую задолженность.

Также факторингом пользуются, чтобы подстраховаться от недобросовестных клиентов.

Например, у производителя продуктов питания много разных клиентов, но конкуренция в отрасли высокая. Чтобы удержать своих клиентов, компания предлагает им отсрочку платежа, а сама пользуется факторинговыми услугами, чтобы не останавливать производство. В случае, если покупатель не исполнил свои обязательства, все вопросы по взысканию задолженности будет вести фактор в соответствии с заключённым договором факторинга. Бизнесу удобно передавать третьей стороне управление дебиторской задолженностью, не используя свои ресурсы.

Схема работы факторинга и его участники

В факторинге участвуют три стороны:

Поставщик товаров либо услуг — юридическое лицо или ИП.
Покупатель, он же дебитор — клиент поставщика, юридическое лицо.
Фактор — банк, факторинговая компания или микрофинансовая организация.

Общая схема работы выглядит так:

1 шаг

Поставщик отгружает товар или оказывает услугу, подписывает закрывающие документы.

2 шаг

Поставщик передаёт документы с подтверждением факта передачи товаров или услуг фактору.

3 шаг

Фактор перечисляет деньги поставщику до 90–95% от суммы договора поставки.

4 шаг

При наступлении срока оплаты по договору поставки покупатель переводит деньги с учётом комиссии за факторинговые услуги на счёт в пользу фактора.

Но есть нюансы, которые существенно влияют на схему. Они зависят от вида факторинга.

Виды факторинговых услуг

Факторинг бывает открытым и закрытым, с регрессом и без регресса. Расскажем подробнее о каждом виде и о том, как это влияет на схему взаимодействия сторон.

Факторинг с регрессом предполагает, что риски неисполнения обязательств по договору берёт на себя поставщик. Поэтому, если покупатель не проведёт оплату в установленный срок, поставщик будет сам взыскивать с него долг, а также расплачиваться с факторинговой организацией.
При факторинге без регресса риски неоплаты берёт на себя факторинговая организация, но взамен она повышает комиссию для поставщика. И если покупатель не оплатит поставку в срок, фактор сам займётся взысканием.
При открытом факторинге покупатель знает, что его поставщик передаёт третьей стороне право на получение денег, при этом не участвует в договоре факторинга, но получает уведомление о его заключении. Когда наступает срок оплаты, покупатель рассчитывается не с поставщиком, а факторинговой организацией напрямую.
При закрытом факторинге покупатель не знает, что в его взаимоотношениях с поставщиком появляется третья сторона. Поставщики прибегают к такой услуге, когда не хотят, чтобы покупатели узнали об их финансовой ситуации или любых договорённостях с третьими лицами. В этом случае для покупателя всё остаётся по‑прежнему: он получает товар или услугу, но оплачивает её переводом на номинальный счёт, указанный в договоре поставки, с которого деньги поступают фактору.
Кроме этого, факторинг делят на внутренний и международный. При внутреннем — все участники из одной страны, а при международном — из разных стран.

А ещё некоторые факторинговые организации предлагают разные варианты этой услуги для разных видов бизнеса. Например, в ROWI есть закупочный факторинг, с помощью которого бизнес может получить деньги ещё до факта поставки. Также есть вариант факторинга для селлеров, позволяющий им получать деньги в обмен на будущие платежи от маркетплейсов.

Преимущества факторинга

У этой услуги есть плюсы как для поставщика, так и для его покупателей. Рассмотрим их.

Приемущества поставщика	Приемущества покупателя
Пополнение оборотных средств для увеличения объёмов продаж	Привлечение новых поставщиков, повышение лояльности текущих
Возможность заключать больше контрактов с отсрочкой платежа	Возможность согласовать поставку на ранних сроках без оплаты товаров
Снижение риска неплатежа со стороны клиента	Снижение финансовых рисков при сотрудничестве с поставщиками
Снижение затрат на управление дебиторской задолженностью	Улучшение качества поставок за счёт повышения финансовой устойчивости поставщиков
Возможность работать с крупными дебиторами	Гибкое управление сроками поставок и проведения работ
Свободу выбора, куда потратить деньги от фактора
Возможность быстро выйти на сделку, без долгого поиска источника финансирования

Стоимость факторинговых услуг

Стоимость складывается из двух частей:

Комиссии за операционные услуги — фиксированного процента от суммы счёта.
Процентов за финансирование (зависят от длительности отсрочки платежа: чем дольше срок, тем дороже).

В среднем расходы на факторинг сопоставимы со стоимостью банковского кредита, но при этом услуга доступнее и проще в оформлении. Лимиты и комиссии зависят от объёма сделок и условий договора.

Как бизнесу заключить договор с фактором и получить финансирование

Итак, поставщик заключает с фактором договор финансирования под уступку денежных требований. Но у каждой факторинговой организации могут быть свои правила и шаги для заключения и исполнения таких договоров, например:

Оставляете заявку на сайте, и с вами связывается менеджер. В компании ROWI менеджер начинает с вами работать в течение 15 минут после подачи заявки.
Получаете предварительное одобрение, заполняете анкету и предоставляете договор поставки, подряда или оказанных услуг.
Подписываете договор факторинга, уведомление заказчика, если факторинг открытый.

Для получения траншей фактору через личный кабинет передаются документы: УПД, счета-фактуры или накладные об отгрузке. Решение фактора по каждому запросу и сами деньги поступают в тот же день.

Учёт факторинга в бухгалтерии

Чтобы корректно отразить операции по факторингу, бухгалтеру важно понимать: такая сделка является не кредитом, а финансированием по уступку права требования. От того, какой вид договора заключён: с регрессом или без, зависит и порядок отражения операций в учёте.

Как учитывать факторинг с регрессом

Если договор предусматривает факторинг с правом регресса, то поставщик остаётся ответственным перед фактором, если покупатель не оплатит счёт. В этом случае задолженность не списывается с баланса, а просто меняет сторону — с покупателя на факторинговую компанию.

Такой вариант используется чаще всего — особенно когда поставщик уверен в платёжеспособности клиента и готов нести риск просрочки. Как отражать факторинг без регресса При факторинге без права регресса все риски неплатежа переходят на факторинговую компанию. В этом случае дебиторская задолженность покупателя трансформируется в задолженность фактора за право требования долга.

Такой вариант удобен, если поставщик не хочет рисковать — особенно при работе с новыми контрагентами или при длительной отсрочке платежа.

	Проводки по факторингу с регрессом	Проводки по факторингу без регресса
Отражена реализация ТРУ	Реализована продукция (возникла дебиторская задолженность): Дт 62 Покупатель — Кт 90 Начислен НДС с реализации Дт 90.03 — Кт 68.02	Реализована продукция (возникла дебиторская задолженность): Дт 62 Покупатель — Кт 90 Начислен НДС с реализации Дт 90.03 — Кт 68.02
Отражена уступка права требования Фактору	Признан прочий расход от уступленного права требования долга: Дт 91.2 — Кт 62 Покупатель Признан прочий доход от уступки права требования долга Дт 76 Фактор — Кт 91.01	Признан прочий расход от уступленного права требования долга: Дт 91.2 — Кт 62 Покупатель Признан прочий доход от уступки права требования долга Дт 76 Фактор — Кт 91.01
Получение оплаты от Фактора за уступку права требования	Получено финансирование: Дт 51 — Кт 76 Фактор	Получено финансирование: Дт 51 — Кт 76 Фактор
Начисление авансовой комиссии	Удержана комиссия за факторинговое обслуживание: Дт 91.2 — Кт 76 Фактор Начислен НДС с комиссии ДТ 19 — Кт 76 Фактор	Удержана комиссия за факторинговое обслуживание: Дт 91.2 — Кт 76 Фактор Начислен НДС с комиссии ДТ 19 — Кт 76 Фактор
Если покупатель не оплатил долг	Перенос не оплаченной части требования на Покупателя Дт 76 Покупатель — Кт 76 Фактор Оплачена Фактору часть долга Покупателя: Дт 76 Фактор — Кт 51	Не применимо

Компания «ПрофТех» поставила продукцию на сумму 1 000 000 ₽ с отсрочкой 60 дней. По договору факторинга с регрессом она получила 950 000 ₽ от фактора, а комиссия составила 50 000 ₽, в т.ч. НДС 20%.

Проводки в бухгалтерии:

Отгрузка и признание выручки: Дт 62 — Кт 90: 1 000 000 ₽
Дт 90.03 — Кт 68.02: 166 666,67 ₽

Передача долга фактору: Дт 91.02 — Кт 62: 1 000 000 ₽
Дт 76 — Кт 91.01: 1 000 000 ₽

Получено финансирование:Дт 51 — Кт 76: 950 000 ₽

Учтена комиссия фактора: Дт 91.2 — Кт 76: 41 666,67 ₽
Дт 19 — КТ 76: 8333,33 ₽

Таким образом, учёт факторинга в бухгалтерии помогает обеспечить прозрачность расчётов и стабилизировать денежные потоки. Главное — правильно определить вид факторинга и отразить операции по соответствующим счетам. Это позволит избежать ошибок при налоговом учёте и упростить взаимодействие с банками и контрагентами.

Законодательное регулирование факторинговых услуг

Такой вид финансирования регулируется Гражданским кодексом РФ, главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования». В документе прописаны правила заключения договора, права и обязанности сторон, а также порядок передачи требований.

Узнайте больше о факторинге

Подписаться
на официальный канал

Оставьте заявку и получите решение сразу